生产车间固定资产修理费 C. 进口关税 D. 超定额废品损失 10. 关于商誉减值测试，下列说法符合准则要求的有： A. 每年至少测试一次 B. 分摊至相关资产组组合 C. 比较账面价值与可收回金额 D. 减值损失首先抵减商誉账面价值 三、判断题（共10 题，每题2 分） 1. 诉讼时效期间届满后，债务人自愿履行债务的，不得以诉讼时效届 识别合同 识别履约义务 确定交易价格 分摊交易价格 确认收入 2. 关键审计事项源于审计重点，强调事项段针对已披露重大事项；前 者需说明审计应对，后者仅提醒关注 3. → → → 划分资产组组合 比较账面价值与可收回金额 确认减值损失 先抵 减商誉再按比例分摊 4. → → → 调整应纳税所得额 补征税款及利息 提供同期资料 符合条件可申 请预约定价安排

资产组指最小可辨认资产组合，其现金流基本独立于其他资产组。 可收回金额按公允价值减处置费用后的净额与预计未来现金流量现值 两者较高者确定。 3. 核心变化：取消经营租赁与融资租赁分类，承租人采用单一使用权 资产模型；确认使用权资产和租赁负债；租赁负债按折现率（增量借 款利率或租赁内含利率）计量。 4. 商誉不摊销，每年末进行减值测试；减值测试需结合相关资产组或 资产组组合进行；减值损失先抵减商誉账面价值，不足部分分摊至其

9.× 10.× 四、简答题： 1. → → → → 识别合同 识别履约义务 确定交易价格 分摊交易价格 在履约时 点/时段确认收入 2. 以资产清偿债务；债务转为权益工具；修改债务条件；组合方式 3. 成本法：初始按成本计量，分红确认投资收益；权益法：按享有被 投资方净资产份额调整账面价值，确认投资收益及其他综合收益 4. 流动比率=流动资产/流动负债（短期偿债能力）；速动比率=（流

7.ABC 8.ABCD 9.AC 10.BC 三、判断题：1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.× 10.√ 四、简答题： 1. 资产组是企业最小可辨认资产组合，独立产生现金流入；考虑因 素：管理层决策方式、资产使用或处置的关联性、商誉分摊。 2. 会计政策变更：对交易重新确认方法（如收入准则切换）；会计估 计变更：对结果不确定事项的新判断（如坏账计提比例调整）。

利息保障倍数 B. 产权比率 C. 现金流量利息保障倍数 D. 流动比率 9. 关于商誉减值测试，下列说法正确的有： A. 每年至少进行一次 B. 分摊至相关资产组组合 C. 可收回金额按公允价值减处置费用与未来现金流量现值孰高确定 D. 减值损失首先抵减商誉账面价值 10. 下列情形中，可能表明存在关联方交易的有： A. 与主要供应商签订长期合作协议

C. 员工出差取得的餐饮费普通发票 D. 海关进口增值税专用缴款书 9. 关于内部控制缺陷的认定，重大缺陷是指： A. 可能导致企业偏离控制目标的可能性较高 B. 单独或组合导致财务报表重大错报 C. 监督机构要求强制披露的缺陷 D. 已造成实际财务损失的缺陷 10. 企业确认递延所得税资产时，应满足的核心条件是： A. 未来有足够的应纳税所得额

允许）8.√ 9.√ 10.×（属于非日常活动） 四、简答题： 1. ① ② 业务模式以收取合同现金流量为目标； 合同现金流量仅为对本 金和利息的支付。 2. 资产组是企业最小可辨认资产组合，独立产生现金流入。认定关 键：能否独立产生现金流入、管理层决策方式、资产使用或处置的关 联性。 3. ① ② 税率变更导致递延所得税调整； 可抵扣亏损确认递延所得税资 ③ ④ 产； 其他综合收益变动相关的递延所得税；

ABC 三、判断题：1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.× 四、简答题： 1. 方式：以资产清偿债务、债务转为权益工具、修改其他条款、组合 方式。债权人处理：终止确认原债权，按公允价值确认受让资产/股 权，差额计入投资收益。 2. 会计估计变更指对结果不确定的交易或事项的判断变更。常见：固 定资产折旧年限/残值率变更、坏账准备计提比例变更。处理：未来适