根据增值税法律制度，下列行为中需缴纳增值税的是（）。 A. 单位聘用的员工为本单位提供服务 B. 个体工商户为公益事业无偿提供服务 C. 企业将自产产品用于集体福利 D. 个人转让著作权 4. 下列固定资产折旧方法中，不考虑净残值的是（）。 A. 年限平均法 B. 工作量法 C. 双倍余额递减法 D. 年数总和法 5. D. 长期应付款 14. 下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（）。 A. 真实性 B. 合法性 C. 完整性 D. 合理性 15. 根据个人所得税法，下列所得中适用超额累进税率的有（）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 利息股息红利所得 16. “ ” 下 A. 实收资本 B. 资本公积 C. 盈余公积 D. 未分配利润 三、判断题（共10 题，每题2 分） 21. “ —— 企业代扣代缴的个人所得税，应通过应交税费 应交个人所得 ” 税科目核算。（） 22. 会计凭证的保管期限一般为30 年。（） 23. 企业出售无形资产取得的净收益应计入营业外收入。（） 24. 银行汇票的付款期限自出票日起最长不得超过1

根据个人所得税法，下列所得中适用超额累进税率的有（）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 财产租赁所得 4. 下列情形中，可能表明存在关联方交易的有（）。 A. 与主要客户签订重大销售合同 B. 向控股股东支付大额资金占用费 C. 与子公司之间进行设备租赁 D. 为董事长的个人借款提供担保 6. 企业因重组而辞退员工支付的补偿款应计入管理费用。（） 7. 注册会计师在审计过程中识别出的所有内部控制缺陷均需与治理层 沟通。（） 8. 个人转让自用达5 年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得，免征 个人所得税。（） 9. 现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分应计入 当期损益。（） 10. 公司为公司股东提供担保，必须经股东会决议，且该股东不得参

资产处置损益D. 所得税费用 3. 根据《现金管理暂行条例》，可使用现金支付的有（）。 A. 支付职工工资80,000 元B. 采购设备一台，价款50,000 元 C. 向个人收购农副产品3,000 元D. 出差人员预借差旅费5,000 元 4. “ ” 下列会计科目中，期末余额可能转入本年利润贷方的有（）。 A. 主营业务收入B. 企业为取得合同发生的差旅费，应计入当期损益。（） 2. 企业出售无形资产取得的净收益，应计入营业外收入。（） 3. 资本公积转增资本会导致所有者权益总额减少。（） 4. “ — 企业代扣代缴的个人所得税，应通过应交税费 应交个人所得 ” 税科目核算。（） 5. 会计凭证的传递是指从原始凭证的填制到归档保管的整个过程中， 在单位内部各有关部门和人员之间的传递程序。（） 6. 企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入财务费用。（）

公司特定日期的财务状况 C. 现金流量情况 D. 所有者权益变动 5. 增值税的纳税人类型不包括： A. 一般纳税人 B. 小规模纳税人 C. 免税纳税人 D. 个人纳税人 6. “ ” 审计意见的类型中，无保留意见表示： A. 财务报表公允反映 B. 存在重大错误 C. 范围受限 D. 强调事项 7. 成本会计的主要目的是： B. 技术过时 C. 市场价值下降 D. 税务要求 4. 增值税的征税对象包括：（多选） A. 销售货物 B. 提供劳务 C. 进口货物 D. 个人所得 5. 内部控制的目标包括：（多选） A. 提高经营效率 B. 确保财务报告可靠 C. 遵守法律法规 D. 防止舞弊 6. 以下哪些是流动负债？（多选）

根据《民法典》，下列属于要约的是（）。 A. 拍卖公告B. 招标公告C. 超市货架标价商品D. 商业广告 8. 下列税种中，采用比例税率的是（）。 A. 个人所得税综合所得B. 城镇土地使用税 C. 车船税D. 资源税 9. 持票人对支票出票人的权利，自出票日起（）不行使而消灭。 A. 3 个月B. 6 个月C 算应纳税额的简易方法。（） 4. 有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。（） 5. 不动产纠纷由不动产所在地法院管辖，属于专属管辖。（） 6. 个人转让自用5 年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个 人所得税。（） 7. 承诺的内容应当与要约的内容一致，否则视为新要约。（） 8. 纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货

被购买方净资产评估增值 D. 合并双方协议价格 6. “ ” 下列税费中，应计入税金及附加科目的是： A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税 7. 关于存货跌价准备的计提，下列说法正确的是： A. 按单项存货比较成本与可变现净值 B. 跌价准备可随意转回 C. 原材料跌价按历史成本计量 D. 已签订销售合同的存货无需计提 资产已陈旧过时 D. 资产预计使用方式发生重大改变 4. “ ” 现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金项目包括： A. 工资奖金 B. 职工福利费 C. 代扣代缴个人所得税 D. 支付给在建工程人员的薪酬 5. 下列项目中，属于会计政策变更的有： A. 存货计价方法由先进先出改为加权平均 B. 固定资产折旧年限由10 年改为8 年

E. 持续监督 6. “ ” 下列税费中，应计入税金及附加科目的有： A. 房产税 B. 印花税 C. 企业所得税 D. 城市维护建设税 E. 代扣代缴个人所得税 7. 关于存货成本结转方法，下列说法正确的有： A. 先进先出法下期末存货接近市价 B. 移动加权平均法需每次进货重新计算单价 C. 个别计价法适用于贵重物品 在变动成本法下，固定制造费用全部计入当期损益。（） 5. 审计重要性水平越高，所需审计证据数量越少。（） 6. 企业为建造固定资产借入专门借款，其闲置资金利息收益应冲减在 建工程成本。（） 7. 个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房租金三 项。（） 8. 成本领先战略的核心是通过规模化生产降低单位成本。（） 9. 所有企业均需在财务报表附注中披露关联方交易信息。（）

A. 长期借款 B. 应付债券 C. 长期应付款 D. 一年内到期的长期借款 三、判断题（共10 题，每题2 分） 1. “ —— 企业代扣代缴的个人所得税，应通过应交税费 应交个人所得 ” 税科目核算。（） 2. 企业生产车间发生的固定资产日常修理费用，应计入制造费用。 （） 3. 企业出售无形资产取得的净收益，应计入营业外收入。（）

产成本。（） 3. 企业出售无形资产取得的净收益应计入营业外收入。（） 4. 银行汇票的提示付款期限自出票日起1 个月。（） 5. “ —— 企业代扣代缴的个人所得税，应通过应交税费 应交个人所得 ” 税科目核算。（） 6. 企业发生的所有现金折扣均计入财务费用。（） 7. “ ” 资产负债表中的长期借款项目应根据总账余额直接填列。（） 8.

有方无权要求赎回的条件。（） 7. 内部控制审计中，注册会计师需测试整个会计年度的控制运行有效 性。（） 8. 非同一控制下企业合并，被购买方资产按合并日公允价值持续计 量。（） 9. 个人所得税居民个人取得的综合所得，适用七级超额累进税率按年 计税。（） 10. 企业因销售商品提供质量保证确认的预计负债，其计税基础为0。 （） 四、简答题（共4 题，每题5 分） 1. 简