C. 支付对价的账面价值 D. 被投资单位可辨认净资产账面价值份额 2. 2024 年12 月31 日，某设备账面价值120 万元，计税基础100 万元，产生暂时性差异20 万元。若适用税率25% ，则应确认（）。 A. 递延所得税资产5 万元 B. 递延所得税负债5 万元 C. 当期所得税费用5 万元 D. 无需确认 3. 下列项目中，属于借款费用资本化期间的是（）。 题，每题5 分） 1. 简述非货币性资产交换具有商业实质的判断标准。 2. 说明编制合并财务报表时，母公司对子公司长期股权投资与子公司 所有者权益项目抵消的原理。 3. 列举会计政策变更的会计处理方法及适用情形。 4. 简述现金流量表间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量的主 要调整项目。 答案 一、单项选择题：1.B 2.B 3.B 4.A 5.C 6.B 7.C 8.C 9.C 10.B 额与公允价值相比重大。 2. 母公司长期股权投资代表对子公司净资产的要求权，与子公司所有 者权益本质相同，属于集团内部权益性投资抵销，避免重复计算。 3. 追溯调整法：适用于能获取可比信息时；追溯重述法：适用于前期 差错更正；未来适用法：适用于追溯调整不可行时。 4. ① ② ③ 资产减值准备； 固定资产折旧等非付现费用； 处置资产损 ④ ⑤ 益； 存货及经营性应收应付项目变动； 递延所得税资产/负债变

计提产品质量保证金 6. 甲公司2024 年实际发生研发支出200 万元（均符合资本化条 件），税法规定研发费用按175%加计扣除。2024 年会计利润为 500 万元，无其他调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%， 2024 年应确认的所得税费用为（）万元。 A. 125 B. 100 C. 93.75 D. 81.25 7. 下列各项中，应划分为持有待售资产的是（）。 关于金融工具的重分类，下列说法正确的有（）。 A. 企业改变其管理金融资产的业务模式时需重分类 B. 重分类日指导致企业对金融资产重分类的交易发生日 C. 权益工具投资不得重分类 D. 重分类应采用未来适用法处理 三、判断题（共10 题，每题2 分） 1. 企业为生产产品而购入的材料，期末若其可变现净值低于成本，应 按差额计提存货跌价准备。（） 2. 企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应按账面价值确 企业因提供债务担保而确认的预计负债，其计税基础为0 。（） 9. 资产负债表日，企业应对所有金融资产均以公允价值进行后续计 量。（） 10. 企业确认的递延所得税资产或负债均应以未来转回期间的适用所 得税税率计量。（） 四、简答题（共4 题，每题5 分） 1. 简述长期股权投资成本法与权益法核算的主要区别，并说明二者适 用范围。 2. 什么是资产减值测试中的资产组？如何确定资产组的可收回金额？

四、简答题（共4 题，每题5 分） 1. “ ” 简述新收入准则下五步法收入确认模型的具体步骤。 2. 列举至少三种存货发出的计价方法，并说明其适用场景。 3. 说明会计估计变更与会计政策变更的主要区别及会计处理方法。 4. 简述审计中函证程序的适用情形及实施要点。 答案 一、单项选择题：1.C 2.C 3.D 4.A 5.D 6.B 7.C 8.A 9.A 10.C 二、多项选择题：1 履行义务 时确认收入。 2. 先进先出法（物价波动小）；加权平均法（存货种类少）；个别计 价法（价值高且可识别）。 3. 政策变更：会计原则变更，追溯调整；估计变更：假设变更，未来 适用法。 4. 适用：银行存款/应收账款；要点：独立发函/控制过程/验证回函可 靠性。

14. 下列各项中，属于原始凭证审核内容的有（）。 A. 真实性 B. 合法性 C. 完整性 D. 合理性 15. 根据个人所得税法，下列所得中适用超额累进税率的有（）。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 经营所得 D. 利息股息红利所得 16. “ ” 下列各项中，企业应通过应付职工薪酬科目核算的有（）。 四、简答题（共4 题，每题5 分） 31. 简述权责发生制与收付实现制的区别，并举例说明。 32. 简述票据追索权的行使条件及追索对象。 33. 说明存货发出计价方法中先进先出法和月末一次加权平均法的特 点及适用情形。 34. 列举企业所得税免税收入的三种类型并各举一例。 答案： 1.B 2.B 3.C 4.C 5.D 6.A 7.B 8.D 9.B 10.B 11.AC 12.BCD 13.ABD 实现制以实际收付款确认（如收到预付款不确认收入）。 32. 条件：到期被拒绝付款/承兑人破产；对象：出票人、背书人、承 兑人及其他债务人。 33. 先进先出法：假设先入库先发出，期末存货接近市价（适用物价 稳定）；月末加权平均法：全月一次计算单价，简化核算（适用品种 少、收发频繁）。 34. ≥ 国债利息收入；居民企业间股息红利（持股 12 个月）；非营利 组织接受捐赠收入。

简述施工总承包单位对施工现场安全生产负总责的具体内容。 2. 列举至少三项建设单位在办理施工许可证时应满足的条件。 3. 说明建设工程施工合同无效的法定情形（至少三种）。 4. 简述施工进度计划调整的主要方法及适用情况。 答案 一、单项选择题：1.D 2.A 3.A 4.A 5.D 6.A 7.C 8.C 9.A 10.B 二、多项选择题：1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.ACE 5.ABE （1）承包人未取得资质或超越资质等级；（2）无资质的实际施工 人借用资质；（3）必须招标而未招标或中标无效；（4）转包、违法 分包。 4. （1）关键线路调整法：适用于工期延误需压缩总工期；（2）资源 优化法：适用于资源供应受限；（3）改变逻辑关系法：适用于工序组 织方式不合理；（4）增减工作项目法：适用于设计变更或工程量调 整。

会计政策变更和会计估计变更均应采用追溯调整法进行会计处 理。（） 四、简答题（共4 题，每题5 分） 1. 简述会计的基本职能及其主要内容。 2. 列举至少三种长期股权投资的后续计量方法，并说明其适用情形。 3. 简述审计重要性的含义及其在审计过程中的应用。 4. “ ” “ ” 解释暂时性差异与永久性差异的概念，并各举一例说明。 答案 一、单项选择题 1.C 2.A 3.C 4 会计基本职能包括核算与监督。核算职能指对经济活动进行确认、 计量、记录和报告；监督职能指对经济活动的合法性、合理性和有效 性进行审查。 2. （1）成本法：适用于控制（子公司）或无重大影响的投资；（2） 权益法：适用于共同控制（合营）或重大影响（联营）；（3）公允价 值计量：适用于未达到重大影响的非交易性权益投资。 3. 重要性指错报可能影响财务报表使用者决策的金额或性质界限。应 用包括：确定审计程序的性质、时间与范围；评估错报的影响；确定

递延所得税资产的确认应以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限 C. 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 D. 递延所得税资产应按预期收回该资产期间的适用税率计量 10. 在确定审计报告日期时，注册会计师应当考虑： A. 财务报表批准日 B. 审计报告提交日 C. 审计外勤结束日 D. 管理层书面声明书签署日 二、多项选择题（共10 算。（ ） 3. 在成本法核算的长期股权投资中，被投资单位宣告分派的现金股 利，投资企业应确认为投资收益。（ ） 4. 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按2% 征收增值税的，可以开具增值税专用发票。 （ ） 5. 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确 定的样本量有关。（ 1. 合同需满足：各方已批准并承诺履行；明确各方权利与义务；支付 条款明确；具有商业实质；对价很可能收回。 2. 评价内部审计的客观性、胜任能力及系统化/规范化的工作方法。 3. 主要区别：适用前提不同（购买法适用非同一控制，权益结合法适 用同一控制）；会计处理基础不同（购买法按公允价值，权益结合法 按账面价值）；是否确认商誉（购买法确认，权益结合法不确认）。 4. 发表保留意见情形：存在重大错报但影响不广泛；审计范围受限但

题，每题5 分） 1. 简述会计核算的基本前提（会计基本假设）。 2. 简述权责发生制与收付实现制的区别，并举例说明。 3. 简述存货发出的计价方法有哪些？并说明个别计价法的适用情形。 4. 简述企业进行财产清查的主要方法及其适用范围。 答案： 一、单项选择题：1.B 2.B 3.B 4.D 5.C 6.C 7.C 8.B 9.C 10.D 二、多项选择题：1.ABCDE 2 权责发生制：收入费用按归属期确认，不论款项收付。收付实现 制：收入费用按实际收付款项确认。例：本月销售商品未收款，权责 发生制确认收入，收付实现制不确认。 3. 个别计价法、先进先出法、加权平均法（移动/月末一次）。个别计 价法适用于贵重、可识别批次存货（如珠宝、名画）。 4. 实地盘点法（实物资产）、技术推算法（量大价低物资）、核对法 （银行存款、往来款项）、查询核实法（债权债务）。

款50 万 元，增值税6.5 万元，运费0.5 万元（取得增值税普通发票），款项 均以银行存款支付。 3. 简述会计基本假设的内容。 4. 说明现金流量表中经营活动产生的现金流量的主要编制方法及适用 情形。 答案 一、单项选择题：1.A 2.A 3.C 4.A 5.B 6.C 7.A 8.C 9.B 10.C 二、多项选择题：1.ABCD 2.ABC 3.ABD 4.ACD 5.ACD 000 3. 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 4. 直接法：通过现金收入和支出的主要类别列示经营活动的现金流 量，更直观反映来源与用途（适用于现金流量表主表）；间接法：以 净利润为起点调整不涉及现金的项目，得出经营活动现金流量（适用 于补充资料）。

消耗资源D. 占用时间 7. 基坑支护结构中，属于重力式支护的是（）。 A. 土钉墙B. 地下连续墙C. 水泥土搅拌桩D. 钢板桩 8. 钢筋机械连接中，适用于大直径钢筋的是（）。 A. 绑扎搭接B. 焊接连接C. 套筒挤压连接D. 螺纹连接 9. 根据《建设工程安全生产管理条例》，专项施工方案需专家论证的 是（）。 工准备与资源 配置计划；主要施工方法；施工总平面布置。 2. 封闭管理；材料堆放整齐；现场标牌规范；生活设施卫生；减少扰 民和环境污染；防火防盗措施完善。 3. 合同中已有适用价格按合同执行；有类似价格参照执行；无适用或 类似价格由承包人提出变更单价，发包人确认后执行。 4. 起算时间：竣工验收合格之日。最低保修期：地基基础和主体结构 为设计文件合理使用年限；防水工程5 年；供热与供冷系统2